Iekšējās kontroles politika

1. Valsts akciju sabiedrības “Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” (turpmāk – LVRTC) Iekšējās kontroles politika (turpmāk – Politika) nosaka vienotus pamatprincipus un pieejas iekšējās kontroles sistēmas veidošanā, iekšējās kontroles sistēmas elementus, tās mērķus un uzdevumus, kā arī nosaka pārvaldības sistēmas dalībnieku pienākumus un atbildību iekšējā kontrolē.

1.2. Iekšējā kontroles politikas mērķis ir iekšējās kontroles sistēmas ieviešana, uzturēšana un pilnveidošana, lai uzlabotu valsts akciju sabiedrības “Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” darbības uzticamību un efektivitāti, nodrošinot pietiekamas garantijas mērķu sasniegšanai un uzdevumu izpildei.

1.3. Iekšējā kontroles politika ir saistoša valsts akciju sabiedrības “Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” padomei, valdei un darbiniekiem.

Ārējais audits

- Neatkarīgas trešās puses veiktas pārbaudes, izvērtējot atbilstību starptautiskajām, nacionālajām vai nozares prasībām.

BI

- Valsts akciju sabiedrības ”Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” biznesa vadības sistēma.

Iekšējais audits

- Ir neatkarīga un objektīva pārliecības radīšana un konsultēšana, kas pievieno vērtību un uzlabo LVRTC darbību. Iekšējais audits balstās uz sistemātisku un organizētu pieeju, lai novērtētu un pilnveidotu riska vadības, kontroles un pārvaldības procesu efektivitāti, šādi palīdzot sasniegt LVRTC mērķus.

Iekšējā kontrole

- Process, kura mērķis ir novērst riskus un nodrošināt sakārtotu, ētiskām normām atbilstošu, ekonomisku, rezultatīvu un efektīvu LVRTC darbības procesu, atbilstību spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem, resursu aizsardzību pret zaudējumiem un ļaunprātīgu izmantošanu, kaitējumu.

Iekšējās kontroles sistēma

- Risku pārvaldības, kontroles un pārvaldības pasākumu kopums, kura uzdevums ir nodrošināt uzņēmuma mērķu sasniegšanu, efektīvu darbību, aktīvu aizsardzību, pārskatu ticamību, darbības atbilstību tiesību aktiem un par kura izveidošanu ir atbildīga uzņēmuma valde.

INTRA

- Valsts akciju sabiedrība “Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” informācijas vadības sistēma.

KPD

- Korporatīvās pārvaldības daļa.

LVRTC

- VAS "Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs”, vienotais reģistrācijas Nr. 40003011203, Zemitāna iela 9 k-3, Rīga, Latvija, LV-1012.

Namejs

- Valsts akciju sabiedrības ”Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs” dokumentu vadības sistēma.

Politika

- Iekšējās kontroles politika.

Struktūrvienības vadītājs

- Vadītājs, kuram darbinieks ir tieši padots darba tiesiskajās attiecībās (tiešais vadītājs).

VEDUS

- Valsts akciju sabiedrības "Latvijas Valsts radio un televīzijas centrs" vienotā elektroniskā darba uzdevumu sistēma.

3.1. Iekšējā kontrole ir nepārtraukts un ciklisks process kā daļa no LVRTC korporatīvās pārvaldības.

3.2. Iekšējās kontroles sistēmas izveidošana ir vadības uzdevums, bet tās efektīva ieviešana ir visu LVRTC darbinieku atbildība. Katram darbiniekam jāsekmē efektīvas kontroles sistēmas izveide, kas ļautu pilnvērtīgāk pildīt savus pienākumus.

3.3. Iekšējās kontroles sistēmai ir jāpanāk saprātīgs līdzsvars starp apdraudējuma riskiem un risku mazināšanas pasākumu izmaksām. Jāapzinās, ka neviena sistēma nespēj garantēt absolūtu drošību, ka visas kļūmes tiks atklātas vai tīša krāpšana (korupcija) novērsta.

3.4. Iekšējās kontroles sistēma sastāv no šādiem savstarpēji saistītiem elementiem, kuri sīkāk aprakstīti Politikas 6. punktā:

3.4.1. LVRTC darbības plānošana;

3.4.2. kontroles vide;

3.4.3. risku novērtēšana;

3.4.4. kontroles pasākumi;

3.4.5. informācija un komunikācija;

3.4.6. uzraudzība.

3.5. Iekšējās kontroles sistēmas dalībnieku pilnvaras un atbildība noteikta Politikas 1. pielikumā.

4.1. Iekšējās kontroles sistēmas darbības pamatprasības:

4.1.1. Efektīva, lietderīga un ekonomiska LVRTC darbība;

4.1.2. Savlaicīgas, ticamas finanšu vai vadības informācijas iegūšana;

4.1.3. Nepieciešamo uzlabojumu veikšana;

4.1.4. Darbība sabiedrības interesēs;

4.1.5. Labas pārvaldības nodrošināšana;

4.1.6. Iespējamo risku, tai skaitā korupcijas un interešu konflikta rašanās risku, novēršana;

4.1.7. Mantas un finanšu līdzekļu izšķērdēšanas, neefektīvas un nelietderīgas izmantošanas novēršana;

4.1.8. Aizsardzība pret informācijas (datu) neatļautu izpaušanu;

4.1.9. Darbība atbilstoši normatīvajos aktos noteiktajai kompetencei;

4.1.10. Pieļauto kļūdu savlaicīga identificēšana un novēršana.

4.2. Iekšējās kontroles sistēmas principi

4.2.1. Integritātes princips. Kontroles pasākumi aptver visus procesus vai procesa elementa darbības aspektus, riskus un kontroli izvērtē, ņemot vērā to savstarpējo ietekmi un sekas.

4.2.2. Integrācijas princips. Iekšējās kontroles sistēma ir integrēta esošajos biznesa virzienos un ir vērsta uz LVRTC mērķu sasniegšanu.

4.2.3. Nepārtrauktības princips. Iekšējā kontroles sistēma darbojas nepārtraukti, finansiālo un saimniecisko darbību veikšanā un pieņemot vadības lēmumus.

4.2.4. Īstenojamības princips. Kontroles pasākumi ir izstrādāti un tiek ieviesti procesos, pamatojoties uz to efektivitātes analīzi, ņemot vērā LVRTC biznesa procesu sarežģītību un risku būtiskumu.

4.2.5. Pilnīgas atbildības princips. Visas LVRTC struktūrvienības ir atbildīgas par risku identificēšanu, novērtēšanu, analīzi un pastāvīgu uzraudzību savas darbības ietvaros, nepieciešamo riska pārvaldības pasākumu un kontroles izstrādāšanu un ieviešanu, to piemērošanu savas kompetences ietvaros un pastāvīgu riska pārvaldības pasākumu un kontroles efektivitātes uzraudzību.

4.2.6. Drošības princips. LVRTC darbiniekiem uzticēto uzdevumu izpildīšanai tiek nodrošināti nepieciešamie organizatoriskie un tehniskie līdzekļi.

4.2.7. Pienākumu sadales princips. Pienākumu izpilde un kontroles izpilde tiek dalīta starp dažādiem LVRTC darbiniekiem.

4.2.8. Deleģēšanas princips. Atbildības un pilnvaru robežu noteikšana nodrošina precīzu līdzsvaru starp interesi, atbalstu un motivāciju no vienas puses un iejaukšanos vai nevērību no otras.

4.2.9. Savlaicīguma princips. Informācija par atklātajiem pārkāpumiem vai incidentiem nekavējoties tiek nodota lēmumu pieņēmējam.

4.2.10. Optimitātes princips. Iekšējās kontroles pasākumu apjoms un sarežģītība ir pietiekama, lai izpildītu uzdevumus un sasniegtu risku novēršanas un mazināšanas mērķus.

4.2.11. Pielāgošanās un attīstības princips. LVRTC valde nodrošina apstākļus iekšējās kontroles sistēmas pastāvīgai attīstībai, ņemot vērā nepieciešamību risināt jaunas problēmas, kas rodas, mainoties LVRTC darbības iekšējiem un/vai ārējiem apstākļiem.

4.3. Iekšējās kontroles sistēmas uzdevumi

4.3.1. Risku identificēšana, analīze un novērtēšana, šo risku efektīva pārvaldīšana, ieskaitot pieejamo resursu efektīvu izmantošanu, risku pārvaldība.

4.3.2. Uzticamas informācijas nodrošināšana par iekšējās kontroles sistēmas darbību valdes lēmumu pieņemšanai.

4.3.3. Iekšējās kontroles mehānismu izveidošana, lai nodrošinātu efektīvu biznesa procesu darbību, mazinot ar tiem saistītos riskus, un sekmētu LVRTC projektu īstenošanu.

4.3.4. LVRTC saimnieciskās darbības nodrošināšanai atbilstoša organizatoriskās struktūras, kas veidota, ievērojot pilnvaru un atbildības sadalījuma principu starp iekšējās kontroles sistēmā iesaistītajām personām, nodrošināšana.

4.3.5. LVRTC aktīvu un resursu drošas un efektīvas izmantošanas nodrošināšana.

4.3.6. Objektīva, taisnīga un skaidra priekšstata sniegšana par LVRTC pašreizējo stāvokli un turpmākās attīstības perspektīvām, LVRTC pārskatu integritāti un caurskatāmību, LVRTC pieņemto risku pamatotību un pieņemamību.

4.3.7. Kontroles pasākumu efektivitātes nodrošināšana, lai mazinātu LVRTC korupcijas un krāpšanas riskus LVRTC.

4.3.8. LVRTC akcionāru interešu aizsardzība, darījumu partneru pārbaude un to pretkorupcijas pasākumu analīze, kā arī interešu konfliktu novērtēšana un novēršana.

4.3.9. Apstākļu nodrošināšana savlaicīgai un ticamai ziņojumu sagatavošanai un sniegšanai iekšējai un ārējai izmantošanai, kā arī citas informācijas atklāšanai saskaņā ar piemērojamajiem normatīvajiem aktiem.

4.3.10. LVRTC atbilstības nodrošināšana atbilstoši piemērojamo normatīvo aktu prasībām.

5.1. LVRTC darbības plānošana

5.1.1. noteikts LVRTC mērķis un vērtības;

5.1.2. apstiprināta LVRTC iekšējās kontroles sistēmas pārvaldības nodrošināšanai nepieciešamā dokumentācija (procesi, noteikumi u.c.);

5.1.3. noteikti sasniedzamie darbības rezultāti;

5.1.4. darbiniekiem noteikti uzdevumi un sasniedzamie mērķi.

5.2. Kontroles vide

5.2.1. izveidota LVRTC mērķiem un darbībai atbilstoša LVRTC struktūra;

5.2.2. definētas struktūrvienību funkcijas, apstiprināti darbinieku amatu apraksti (regulāri tiek pārskatīti un, ja nepieciešams, aktualizēti);

5.2.3. LVRTC iekšējos normatīvajos aktos noteikta loģiska, pārskatāma un kontrolējama rīcības un atbildības deleģēšana, nodrošinot efektīvu lēmumu pieņemšanu;

5.2.4. apstiprināta un ieviesta LVRTC personāla vadības politika, kas veicina LVRTC mērķu sasniegšanai atbilstoša personāla piesaisti;

5.2.5. apstiprināti LVRTC ētikas principi, kas ir saistoši LVRTC padomei, valdei un darbiniekiem, nosaka to uzvedību un rīcību lēmumu pieņemšanā.

5.3. Risku novērtēšana

5.3.1. apzināti iekšējie un ārējie riski, kas var traucēt LVRTC mērķu sasniegšanu;

5.3.2. novērtēta riska rašanās varbūtība, ietekme un ievainojamība uz mērķa sasniegšanu;

5.3.3. apzināts LVRTC pieņemamais risku līmenis, klasificējot riskus pēc nozīmīguma — no būtiskiem līdz maznozīmīgiem.

5.4. Kontroles pasākumi

5.4.1. noteikti un ieviesti tiesību deleģēšanas, lēmumu saskaņošanas un pieņemšanas procesi;

5.4.2. nodrošināta materiālo un finanšu resursu aizsardzība;

5.4.3. noteikti un ieviesti pienākumu (atbildības) nošķiršanas, korupcijas un interešu konflikta novēršanas nosacījumi;

5.4.4. izveidota sistēma pārskatu sniegšanai par sasniegtajiem rezultātiem;

5.4.5. veikta regulāra darbinieku darba izpildes novērtēšana;

5.4.6. noteikti un regulāri pārskatīti LVRTC procesi un jomas, noteikta vienota pieeja procesu īstenošanā;

5.4.7. īstenoti risku pārvaldības pasākumi, lai samazinātu LVRTC būtiskākos riskus un nodrošinātu LVRTC mērķu sasniegšanu;

5.4.8. izstrādātie un ieviestie pasākumi nodrošina, ka grāmatvedības uzskaite un cita informācija ir patiesa, salīdzināma, savlaicīga, nozīmīga, saprotama un pilnīga;

5.4.9. veikti citi kontroles pasākumi, kuri nodrošina finanšu un citu resursu efektīvu un lietderīgu izmantošanu, ievērojot labas pārvaldības principus.

5.5. Informācija un komunikācija

5.5.1. LVRTC darbinieki ir informēti par LVRTC mērķiem, iekšējiem normatīvajiem aktiem un ētikas pamatprincipiem;

5.5.2. iekšējās informācijas sistēmas (VEDUS, INTRA, BI u.c.) nodrošina visu līmeņu vadītājiem un darbiniekiem nepieciešamo informāciju, lai būtu iespējams efektīvi veikt uzdevumus un tiktu sasniegti LVRTC mērķi;

5.5.3. izstrādāti procesi, lai sniegtu informāciju sabiedrībai un nodrošinātu sabiedrības pārstāvju līdzdalību;

5.5.4. ieviesta dokumentu vadības sistēma, lai nodrošinātu aktuālo iekšējo normatīvo aktu pieejamību;

5.5.5. izstrādāta Kiberdrošības politika un darbinieki ar to ir iepazīstināti.

5.6. Uzraudzība

5.6.1. nodrošināta iekšējā audita periodiska iekšējo kontroļu novērtēšana;

5.6.2. īstenotas kontroļu darbības regulāras pārbaudes;

5.6.3. informācijas sistēmās iestrādāti nepārtrauktās uzraudzības elementi;

5.6.4. LVRTC darbības pārskatu vai rādītāju analīze, kas identificē iekšējās kontroles trūkumus un nodrošina to novēršanu;

5.6.5. iekšējo un ārējo auditu rezultātu izvērtējumi;

5.6.6. iekšējā audita funkcijas kvalitātes novērtējumi.

6.1. Iekšējās kontroles sistēmas attīstības plānošana tiek veikta, lai nodrošinātu konsekventu, nepārtrauktu un integrētu iekšējās kontroles sistēmas attīstību.

6.2. Iekšējās kontroles sistēmas efektivitātes novērtēšanas formas:

6.2.1. pašnovērtējums;

6.2.2. iekšējā audita novērtējums;

6.2.3. ārējā audita novērtējums.

6.3. Iekšējās kontroles sistēmas attīstība ietver pasākumus, kuri uzlabo iekšējās kontroles procesus (piemēram, jaunu metožu un prakses izmantošanu, attīstīt un atjaunināt iekšējos normatīvos aktus iekšējās kontroles jomā) un organizē mijiedarbību un informācijas apmaiņu iekšējās kontroles sistēmas ietvaros (piemēram, LVRTC darbinieku apmācība) saskaņā ar iekšējās kontroles sistēmas attīstības virzieniem.

6.4. Iekšējās kontroles sistēmas pašvērtējuma mērķis ir izvērtēt vājās un stiprās puses un noteikt priekšlikumus uzlabojumiem.

6.5. Iekšējās kontroles sistēmas pašvērtējuma apjomu un ietvaru struktūrvienību vadītājiem nosaka iekšējās kontroles un atbilstības eksperts.

6.6. Iekšējās kontroles sistēmas pašvērtējumu sagatavo struktūrvienību vadītāji par viņu kontrolētajiem procesiem reizi trijos gados februāra mēnesī par iepriekšējo periodu. Struktūrvienības vadītāji pašvērtējumu iesniedz iekšējās kontroles un atbilstības ekspertam.

6.7. Iekšējās kontroles un atbilstības eksperts, pamatojoties uz pašvērtējumos sniegto informāciju, analizē iekšējās kontroles sistēmas darbību, sagatavo ziņojumu par tās vērtējumu un pilnveidošanas iespējām un iesniedz to valdei izvērtēšanai reizi trijos gados marta mēnesī par iepriekšējo periodu.

6.8. Iekšējās kontroles sistēmas pašvērtējums pēc tā izvērtēšanas valdē tiek iesniegts apstiprināšanai padomei.

7.9. Politiku pārskata ne retāk kā reizi trijos gados, kā arī mainoties Eiropas Savienības, Latvijas Republikas tiesību aktiem, un pilnveidojot kvalitātes vadības sistēmu.

7.10. Politikas izmaiņu vadību nodrošina KPD.

7.11. Politika stājas spēkā ar tās apstiprināšanu LVRTC Valdes sēdē Valdes lēmumā noteiktajā kārtībā un Padomes sēdē Padomes lēmumā noteiktajā kārtībā.

7.12. Politikas oriģināls tiek uzturēts Namejā.